Dubai kurumlar vergisi, 1 Haziran 2023 itibarıyla yürürlüğe girerek Birleşik Arap Emirlikleri'nde faaliyet gösteren tüm işletmeler için yeni bir vergi dönemi başlattı. Bu düzenleme, ülkedeki geleneksel vergisiz iş ortamından kademeli bir geçişi temsil ediyor. Amaç, vergi şeffaflığını artırmak, uluslararası finansal standartlara uyumu sağlamak ve vergi kaçakçılığı ile yasadışı finansal faaliyetlerle etkin şekilde mücadele etmektir.
2024 yılı itibarıyla Birleşik Arap Emirlikleri bu alanda önemli bir başarıya imza atmış, FATF'in "gri" listesinden çıkarak uluslararası itibarı güçlendirmiştir. Bu gelişme, ülkenin vergi sistemini modernize etme kararlılığını ve iş dünyasına daha şeffaf bir yasal zemin sunma hedefini ortaya koymaktadır.
Ülkede faaliyet gösteren tüm tüzel ve gerçek kişiler, kurumlar vergisi için vergi dairesine kayıt yaptırmak, vergi kimlik numarası almak ve her yıl vergi beyannamesi sunmakla yükümlüdür.
Dubai'de kurumlar vergisi kaydı, beyannamenin hazırlanması ve vergi ödemesi süreçleri birden fazla aşamadan oluşur. Bu süreçlerde tüm önemli tarihlere ve yasal gerekliliklere eksiksiz uyum sağlamak, işletmelerin cezai yaptırımlardan kaçınması açısından kritik öneme sahiptir.
Dubai Kurumlar Vergisi
Dubai kurumlar vergisi oranı, 1 Haziran 2023 itibarıyla Birleşik Arap Emirlikleri'nde %9 olarak belirlenmiş ve bu oran, dünya genelindeki en düşük kurumlar vergisi oranlarından biri olma özelliğini taşımaktadır. Ayrıca nitelikli serbest bölgelerde faaliyet gösteren şirketler ile belirli gelir seviyesinin altındaki küçük işletmeler için %0 oranında istisnalar ve özel avantajlar sunulmaktadır. Bu uygulama, ülkenin küçük işletmeleri destekleme ve stratejik ekonomik sektörleri teşvik etme vizyonunun bir parçasıdır.
Kurumlar vergisi, Birleşik Arap Emirlikleri vergi yasaları kapsamında, belirli düzenlemelere göre düzeltilmiş net kâr veya zararlar üzerinden hesaplanır. Federal düzeyde uygulanan bu yasa, tüm emirliklerde aynı standartların geçerli olmasını sağlar ve iş dünyasına öngörülebilir, istikrarlı bir vergi ortamı sunar. Bu sistem sayesinde emirlikler arası vergi uygulama farklılıkları ortadan kaldırılmış, yatırımcılar için daha şeffaf ve güvenilir bir zemin oluşturulmuştur.
Vergilendirilebilir gelir, izin verilen işletme giderlerinin düşülmesi sonrasında kalan işletme gelirlerini kapsar. Ayrıca nitelikli zararların gelecek yıllara devredilmesi, sektör bazlı muafiyetler ve diğer vergi teşvikleri gibi düzenlemeler, işletmelerin vergi matrahını optimize etmelerine olanak tanır. Vergi matrahının hesaplanmasında, işletmenin faaliyet gösterdiği sektöre özgü düzenlemeler ve sağlanan muafiyetler de dikkate alınarak doğru bir hesaplama yapılması önem arz eder.
Dubai'de Kimler Kurumlar Vergisine Tabidir?
Dubai'de kurumlar vergisine tabi olanlar, hem yerleşik hem de yerleşik olmayan işletmeleri kapsar. Bu sınıflandırma, Birleşik Arap Emirlikleri'ndeki şirketin kuruluş yeri, sahiplerinin vize durumu veya ülkedeki fiziksel varlığına bakılmaksızın uygulanır. Vergi mükellefiyetinin belirlenmesinde asıl kriter, işletmenin faaliyetlerinin ve gelirlerinin Birleşik Arap Emirlikleri ile olan bağlantısıdır.
Yerleşik Kişiler:
- Birleşik Arap Emirlikleri'nde kurulan ve tescil edilen tüm şirketler (ana karada veya serbest bölgelerde faaliyet gösterenler dahil)
- Yıllık cirosu 1.000.000 AED'yi aşan freelance lisansına sahip bireyler
- Birleşik Arap Emirlikleri'nde ticari faaliyet yürüten gerçek kişiler ve bireysel girişimciler
Yerleşik Olmayan Kişiler:
- Birleşik Arap Emirlikleri'nde daimi işyeri bulunan yabancı şirketler (örneğin ofis, fabrika, şube veya yönetim merkezi)
- Birleşik Arap Emirlikleri kaynaklı gelir elde eden veya ülkede ticari bağlantısı bulunan yabancı işletmeler
- Gelirin kaynağına ve faaliyet türüne bağlı olarak Birleşik Arap Emirlikleri ile ekonomik bağları bulunan tüm yabancı şirketler, belirli koşullarda kurumlar vergisi yükümlülüğü altına girebilir
Bu kapsamlı uygulama sayesinde, Birleşik Arap Emirlikleri'nde faaliyet gösteren tüm işletmelerin vergi şeffaflığı sağlanmakta ve uluslararası vergi standartlarına uyum güçlendirilmektedir.
Dubai Kumlar Vergisi Oranları
Dubai'de kurumlar vergisi oranları, işletmenin türüne ve elde edilen gelir seviyesine bağlı olarak farklılık gösterir. Ana kara şirketleri, serbest bölge şirketleri, küçük işletmeler ve ticari faaliyet gösteren gerçek kişiler için uygulanan oranlar ve istisnalar aşağıda detaylı şekilde açıklanmıştır.
Ana Kara Şirketleri İçin Kurumlar Vergisi Oranları
Birleşik Arap Emirlikleri'nde ana kara şirketleri için kurumlar vergisi, 375.000 dirheme kadar olan vergilendirilebilir kârlar için %0, bu tutarı aşan gelirler için ise %9 oranında uygulanır. Bu kademeli sistem, küçük ve orta ölçekli işletmelerin korunmasına ve teşvik edilmesine yönelik olarak tasarlanmıştır.
- 0 - 375.000 AED: %0
- +375.000 AED: %9
Serbest Bölge Şirketleri İçin Kurumlar Vergisi Oranları
Serbest bölgelerde faaliyet gösteren ve nitelikli faaliyetlerden gelir elde eden şirketler (Qualifying Free Zone Person) için %0 kurumlar vergisi uygulanır. Bu avantajdan yararlanabilmek için şirketin faaliyetlerinin devlet tarafından belirlenen nitelikli sektörler kapsamında olması, serbest bölge sınırları içinde faaliyet göstermesi, yeterli varlık, personel ve işletme giderine sahip olması şarttır. Ancak, şirketin nitelikli olmayan gelirleri toplam gelirinin %5’ini veya 5 milyon AED’yi (hangisi daha düşükse) aşarsa, tüm kârı %9 oranında kurumlar vergisine tabi olur. Bu kural, Birleşik Arap Emirlikleri'nin uluslararası vergi uyum standartlarıyla tam entegrasyonunu sağlamak için uygulanmaktadır.
Küçük İşletme İstisnası (Small Business Relief)
Yıllık geliri 3 milyon dirheme kadar olan işletmeler, Small Business Relief (SBR) rejimi kapsamında kurumlar vergisi ödemekten muaf tutulur. Bu avantaj, 31 Aralık 2026 tarihine kadar geçerlidir. Ancak belirtilen eşik aşıldığında, SBR rejiminden çıkılır ve işletme, genel kurumlar vergisi oranlarına tabi olur.
Ticari Faaliyette Bulunan Gerçek Kişiler İçin Kurumlar Vergisi
Freelancerlar, serbest çalışanlar, bireysel girişimciler ve ticari lisans ile faaliyet gösteren gerçek kişiler için de kurumlar vergisi yükümlülüğü geçerlidir. Bu kişilerin iş faaliyetlerinden elde ettikleri yıllık ciro 1 milyon dirheme kadar olduğunda %0 vergi oranı uygulanırken, bu sınır aşıldığında 375.000 dirhemi geçen kârlar için %9 kurumlar vergisi ödemek zorunlu hale gelir. Ayrıca, geliri 3 milyon dirheme kadar olan serbest çalışanlar ve bireysel girişimciler, SBR rejiminden yararlanarak kurumlar vergisinden muaf tutulabilir. Ancak ciro 1 milyon dirheme ulaştığında, vergi mükellefiyeti başlar ve yıllık vergi beyannamesi verilmesi zorunlu hale gelir.
Dubai'de Kurumlar Vergisi Yükümlülükleri Nelerdir?
Birleşik Arap Emirlikleri'nde faaliyet gösteren şirketler ve ticari işletmeler, yasal bir şekilde iş yapabilmek ve olası cezai risklerden kaçınmak için kurumlar vergisi yükümlülüklerini yerine getirmek zorundadır. Bu yükümlülükler, vergi kaydı, beyanname verilmesi, muhasebe ve defter tutma gibi aşamalardan oluşur. Ayrıca, geçmiş yıllara ait zararların nasıl mahsup edileceği de kanunla net şekilde düzenlenmiştir.
Dubai'de Kurumlar Vergisi Kaydı Nasıl Yapılır?
Dubai'de kurumlar vergisi mükellefi olan tüm işletmelerin, vergi dairesine kayıt yaptırmaları, vergi kimlik numarası (Tax Registration Number) almaları ve yıllık vergi beyannamesi vermeleri zorunludur. Ayrıca, şirketlerin ilgili makamlara düzenli olarak mali tablolarını sunmaları gerekmektedir. Bu adımların zamanında ve eksiksiz şekilde tamamlanmaması durumunda ciddi cezai yaptırımlar uygulanabilir.
Dubai'de Kurumlar Vergisi Beyanı ve Muhasebe Zorunluluğu
Dubai'de kurumlar vergisi beyanında bulunan tüm şirketlerin, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (IFRS) doğrultusunda finansal tablolarını hazırlamaları gerekmektedir. Doğru ve şeffaf muhasebe, vergi beyannamelerinin hatasız doldurulmasını sağlarken, şirketlerin kâr ve gelir kaynaklarını resmi şekilde doğrulamasına da yardımcı olur. Şirketlerin tüm finansal işlemleri eksiksiz kaydetmesi ve bu kayıtları fatura, sözleşme ve diğer resmi belgelerle desteklemesi gerekmektedir. Kurumlar vergisi hesaplamasında esas alınan ilk veri ise şirketin muhasebe kârı veya zararıdır.
Dubai'de Zararların Mahsubu ve Devri Nasıl Yapılır?
Birleşik Arap Emirlikleri vergi mevzuatına göre, şirketler geçmiş dönemlerden kalan zararlarını, vergilendirilebilir gelirin %75'ine kadar mahsup edebilir. Eğer şirketin sermayesinin en az %50'si aynı hissedarların mülkiyetinde ise, bu zararlar süresiz olarak ileriye taşınabilir. Şirketin el değiştirmesi halinde, faaliyet türü değişmemiş veya benzer bir sektörde devam ediyorsa, bu durumda zararların sadece %50'si devredilebilir. Bu düzenleme, şirketlerin vergi planlamalarında daha net ve şeffaf bir yapı sağlamaktadır.
Sıkça Sorulan Sorular
Dubai'de kurumlar vergisi var mı?
Evet, 1 Haziran 2023'ten itibaren Birleşik Arap Emirlikleri'nde %9 oranında kurumlar vergisi uygulanmaktadır. Serbest bölgelerde ve küçük işletmeler için ise istisnalar geçerlidir.
Dubai'de kurumlar vergisi oranı ne kadar?
Dubai'de kurumlar vergisi oranı genel olarak %9'dur. Ancak 375.000 AED'ye kadar olan vergilendirilebilir kazançlar için %0 oranı uygulanır. Serbest bölgelerde nitelikli faaliyetlerde bulunan şirketler için de %0 vergi avantajı mevcuttur.
Dubai'de kurumlar vergisi kimler öder?
Dubai'de ana karada veya serbest bölgede kurulu şirketler, yıllık cirosu 1 milyon AED'yi aşan freelancerlar ve bireysel girişimciler kurumlar vergisi mükellefidir. Ayrıca, ülkede daimi işyeri bulunan yabancı şirketler de vergilendirilebilir.
Kimler Dubai kurumlar vergisinden muaftır?
Dubai'de federal ve Emirlik hükümetleri, devlet kurumları, devlet işletmeleri, doğal kaynak arama şirketleri, kamu yararına çalışan kuruluşlar, yatırım fonları, emeklilik ve sosyal güvenlik fonları kurumlar vergisinden muaftır.
Hangi gelirler Dubai kurumlar vergisine tabi değildir?
Bireysel maaş, yatırım ve mevduat gelirleri, gayrimenkul ve kira gelirleri, temettüler, miras ve sermaye kazançları kurumlar vergisine tabi değildir.
Dubai'de Şirket Kuruluş Hizmeti
Dubai şirket kurmak istiyorsanız, Sirket.io olarak size uçtan uca destek sağlıyoruz. Birleşik Arap Emirlikleri'nde ana kara, serbest bölge veya offshore şirket kuruluşu, kurumlar vergisi kaydı, banka hesabı açılışı ve muhasebe süreçlerini sizin için hızlı ve güvenli şekilde yönetiyoruz. Hemen Dubai'de şirket kurmak için bizimle iletişime geçin.
