
Amerika'da en ucuz eyalet şirket kurmak isteyen girişimciler için vergi yapısı, kritik bir karar faktörüdür. Amerika'nın 50 eyaleti arasında vergi oranları ve türleri önemli ölçüde farklılık gösterir; bazı eyaletler gelir vergisi almazken, bazıları satış vergisi uygulamaz. Bu rehberde, Amerika düşük vergili eyaletleri detaylı şekilde inceleyecek ve LLC sahipleri için en avantajlı seçenekleri karşılaştıracağım.
Özet
Amerika'da düşük vergili eyaletleri anlamak için önce Amerikan vergi sisteminin yapısını kavramak gerekir. Amerika, federal ve eyalet düzeyinde iki katmanlı bir vergi sistemi uygular.
Federal vergiler, IRS (Internal Revenue Service) tarafından toplanır ve tüm Amerika genelinde geçerlidir. Şirketinizi hangi eyalette kurarsanız kurun, federal vergi yükümlülükleriniz değişmez.
Federal düzeyde uygulanan başlıca vergiler şunlardır:
Federal gelir vergisi, C-Corporation'lar için yüzde 21 oranında uygulanır. LLC'ler ise varsayılan olarak pass-through vergilendirmeye tabidir ve şirket düzeyinde federal gelir vergisi ödemezler.
Self-employment vergisi, serbest çalışanlar ve LLC sahipleri için yüzde 15,3 oranında uygulanır (Social Security ve Medicare için).
Eyalet vergileri ise her eyaletin kendi belirlediği oranlarda ve türlerde uygulanır. Bu vergiler arasında eyalet gelir vergisi, eyalet satış vergisi, franchise vergisi ve mülk vergisi bulunur. Eyalet seçimi, bu vergileri doğrudan etkiler.
Önemli bir nokta: Yabancı uyruklu LLC sahipleri için vergi durumu farklı olabilir. Amerika dışında yaşayan ve Amerika kaynaklı olmayan gelir elde eden yabancı LLC sahipleri, genellikle Amerika'da vergi ödemezler. Bu durum, Türk girişimciler için önemli bir avantaj sağlar.
LLC (Limited Liability Company), vergilendirme açısından esnek bir yapıya sahiptir. Varsayılan vergilendirme modeli, üye sayısına göre belirlenir.
Tek üyeli LLC'ler, IRS tarafından "disregarded entity" (görmezden gelinen varlık) olarak kabul edilir. Bu durumda LLC ayrı bir vergi mükellefi değildir ve gelirler doğrudan sahibinin kişisel vergi beyannamesine aktarılır.
Çok üyeli LLC'ler, partnership (ortaklık) olarak vergilendirilir. Şirket düzeyinde vergi ödenmez; kar ve zararlar üyelerin paylarına göre kişisel beyannamelerine yansıtılır.
LLC'ler isteğe bağlı olarak Corporation gibi vergilendirilmeyi seçebilir. Form 8832 ile C-Corporation, uygun koşullarda Form 2553 ile S-Corporation statüsü talep edilebilir.
Yabancı uyruklu tek üyeli LLC sahipleri için özel kurallar geçerlidir. Amerika'da fiziksel olarak bulunmayan ve Amerika kaynaklı olmayan gelir elde eden yabancı LLC sahipleri, genellikle federal gelir vergisinden muaftır. Ancak Form 5472 gibi bilgi beyannameleri yine de dosyalanabilir. Amerika şirket kurulumu rehberimizde vergi yükümlülükleri hakkında daha detaylı bilgi bulabilirsiniz.
Amerika düşük vergili eyaletler arasında en çok tercih edilenler, eyalet gelir vergisi uygulamayan eyaletlerdir. 2026 yılı itibarıyla 7 eyalet, eyalet düzeyinde gelir vergisi almamaktadır. Bu vergi avantajı, Amerika'da o eyalette yaşayan kişiler için geçerlidir. Amerika dışında yaşayan bir şirket sahibi, şirketi kurduğu eyaletteki gelir vergilerine fiziksel bir iş yapmadığı sürece tabi olmayabilir.
Wyoming LLC, Amerika'da en ucuz eyalet şirket kurmak isteyen yabancı girişimcilerin bir numaralı tercihi konumundadır.
Wyoming'in vergi avantajları şunlardır:
Eyalet gelir vergisi yoktur. Bireysel veya kurumsal gelir üzerinden eyalet düzeyinde vergi ödenmez.
Eyalet satış vergisi yüzde 4'tür, ancak online satış yapan ve Wyoming'de fiziksel varlığı olmayan şirketler için bu genellikle uygulanmaz.
Franchise vergisi yoktur. Delaware gibi eyaletlerin aksine, Wyoming'de yıllık franchise vergisi bulunmaz.
Kuruluş ve yıllık maliyetler çok düşüktür. LLC kuruluş ücreti 100 dolar, yıllık rapor ücreti minimum 60 dolardır.
Wyoming ayrıca güçlü gizlilik koruması sunar; LLC sahiplerinin isimleri kamuya açık kayıtlarda yer almaz. Bu özellikler, Wyoming'i vergi avantajlı eyaletler arasında öne çıkarmaktadır.
Nevada LLC, özellikle Las Vegas'ın iş dünyasındaki tanınırlığıyla bilinen bir vergi avantajlı eyalettir.
Nevada'nın vergi avantajları şunlardır:
Eyalet gelir vergisi yoktur. Bireysel ve kurumsal gelir vergisi uygulanmaz.
Franchise vergisi yoktur. Yıllık franchise vergisi bulunmaz.
Güçlü varlık koruma yasaları mevcuttur. Nevada, LLC sahiplerini alacaklılara karşı güçlü şekilde korur.
Ancak Nevada'nın bazı dezavantajları da vardır. Kuruluş ücreti 425 dolar ile oldukça yüksektir. Yıllık iş lisansı ücreti 200 dolar ve yıllık liste ücreti 150 dolardır. Toplam yıllık maliyet 350 dolar civarındadır ve bu, Wyoming'den önemli ölçüde yüksektir.
Nevada, daha yüksek maliyetlerine rağmen varlık koruma önceliklendiren girişimciler için değerlendirilebilir.
Texas LLC, Amerika'nın ikinci en büyük ekonomisine sahip eyaleti olarak iş dostu politikalarıyla bilinir.
Texas'ın vergi avantajları şunlardır:
Eyalet gelir vergisi yoktur. Bireysel ve kurumsal gelir vergisi uygulanmaz.
Güçlü ekonomi ve iş ortamı sunar. Enerji, teknoloji ve imalat sektörlerinde önemli fırsatlar bulunur.
Ancak Texas'ın franchise vergisi bulunmaktadır. Yıllık brüt geliri 2,47 milyon doların üzerinde olan şirketler için "Margin Tax" adı verilen franchise vergisi uygulanır. Bu vergi, perakende ve toptan satış şirketleri için yüzde 0,375, diğer şirketler için yüzde 0,75 oranındadır. Bu eşiğin altındaki şirketler franchise vergisinden muaftır.
Kuruluş ücreti 300 dolardır ve yıllık rapor dosyalama ücreti yoktur. Texas, özellikle Amerika'da fiziksel operasyon planlayan veya yerel pazara odaklanan işletmeler için uygun bir seçenektir.
Florida LLC, güneşli iklimi, büyük tüketici pazarı ve Latin Amerika'ya yakınlığıyla öne çıkar.
Florida'nın vergi avantajları şunlardır:
Eyalet gelir vergisi yoktur. Bireysel gelir vergisi uygulanmaz.
Kurumlar vergisi yüzde 5,5'tir, ancak bu sadece C-Corporation'lar için geçerlidir. LLC'ler pass-through vergilendirmeye tabi olduğundan, eyalet kurumlar vergisi ödemezler.
Amazon ve diğer e-ticaret platformları için önemli lojistik merkezi konumundadır.
Kuruluş ücreti yaklaşık 125 dolar, yıllık rapor ücreti 138,75 dolardır. Florida, e-ticaret, turizm ve Latin Amerika pazarına odaklanan işletmeler için güçlü bir alternatiftir.
Washington eyaleti (Washington D.C. ile karıştırılmamalıdır), Batı Kıyısı'nda teknoloji sektörünün kalbi konumundadır.
Washington'un vergi avantajları şunlardır:
Eyalet gelir vergisi yoktur. Bireysel ve kurumsal gelir vergisi uygulanmaz.
Teknoloji ekosistemi güçlüdür. Amazon, Microsoft ve Boeing gibi dev şirketlerin merkezi burada bulunur.
Ancak Washington'da B&O (Business & Occupation) vergisi uygulanır. Bu vergi, brüt gelir üzerinden alınır ve oranlar iş türüne göre yüzde 0,13 ile yüzde 3,3 arasında değişir. Ayrıca eyalet satış vergisi yüzde 6,5 olup yerel vergilerle birlikte yüzde 10'un üzerine çıkabilir.
Washington, fiziksel satış yapan veya eyalette operasyon yürüten işletmeler için B&O vergisi nedeniyle dezavantajlı olabilir; ancak eyalet dışı online işletmeler için hâlâ avantajlı bir seçenektir.
South Dakota, Amerika'nın en düşük vergili eyaletlerinden biri olarak dikkat çeker.
South Dakota'nın vergi avantajları şunlardır:
Eyalet gelir vergisi yoktur. Bireysel ve kurumsal gelir vergisi uygulanmaz.
Kurumlar vergisi yoktur. C-Corporation'lar bile eyalet düzeyinde kurumlar vergisi ödemez.
Kuruluş ücreti 150 dolardır ve yıllık rapor ücreti 50 dolardır.
South Dakota, özellikle güven (trust) yapıları ve varlık koruma için popülerdir. Ancak küçük nüfusu ve sınırlı iş ekosistemi nedeniyle, çoğu yabancı girişimci Wyoming veya Florida'yı tercih etmektedir.
Alaska, Amerika'nın en kuzeydeki eyaleti olarak benzersiz bir vergi yapısına sahiptir.
Alaska'nın vergi avantajları şunlardır:
Eyalet gelir vergisi yoktur. Bireysel ve kurumsal gelir vergisi uygulanmaz.
Eyalet satış vergisi yoktur. Alaska, hem gelir vergisi hem de satış vergisi almayan tek eyalettir.
Petrol gelirlerine dayalı ekonomisi sayesinde, eyalet sakinlerine yıllık temettü dağıtılır (Permanent Fund Dividend).
Ancak Alaska'nın dezavantajları da önemlidir. Uzak coğrafi konumu, yüksek yaşam maliyeti ve sınırlı iş ekosistemi, çoğu girişimci için cazibesini azaltır. Kuruluş ücreti 250 dolar ve iki yıllık rapor ücreti 100 dolardır.
Amerika'da en ucuz eyalet şirket kurmak isteyenler için satış vergisi de önemli bir faktördür. Özellikle fiziksel ürün satışı yapan işletmeler için satış vergisi yükü ciddi olabilir. 2026 yılı itibarıyla 5 eyalet, eyalet çapında satış vergisi uygulamamaktadır.
Montana LLC, satış vergisi olmamasıyla öne çıkan benzersiz bir eyalettir.
Montana'nın vergi avantajları şunlardır:
Eyalet satış vergisi yoktur. Montana, eyalet çapında satış vergisi uygulamayan nadir eyaletlerden biridir. Bu durum, özellikle yüksek değerli ürün satışı yapan işletmeler için önemli tasarruf sağlar.
Araç tescili avantajı bulunur. Montana'nın satış vergisi olmaması nedeniyle, lüks araç ve RV (karavan) alımları için Montana LLC kurarak vergi avantajı sağlamak yaygın bir uygulamadır.
Ancak Montana'da eyalet gelir vergisi vardır. Bireysel gelir vergisi yüzde 1 ile yüzde 6,75 arasında kademeli olarak uygulanır. Kurumsal gelir vergisi ise yüzde 6,75'tir.
Kuruluş ücreti 35 dolardır ve bu, Amerika'daki en düşük kuruluş ücretlerinden biridir. Yıllık rapor ücreti 20 dolardır. Montana, satış vergisi avantajı arayan ancak gelir vergisini göze alan işletmeler için değerlendirilebilir.
Oregon, Batı Kıyısı'nda satış vergisi olmayan tek eyalettir.
Oregon'un vergi avantajları şunlardır:
Eyalet satış vergisi yoktur. Oregon, tüketici dostu politikalarıyla bilinir ve satış vergisi uygulamamaktadır.
Teknoloji ve yaratıcı sektörler güçlüdür. Portland, startup ekosistemi ve yaratıcı endüstrilerle tanınır.
Ancak Oregon'da eyalet gelir vergisi oldukça yüksektir. Bireysel gelir vergisi yüzde 4,75 ile yüzde 9,9 arasında değişir ve bu, Amerika'daki en yüksek oranlardan biridir. Kurumsal gelir vergisi minimum yüzde 6,6, bazı durumlarda yüzde 7,6'ya kadar çıkabilir.
Kuruluş ücreti 100 dolardır ve yıllık rapor ücreti de 100 dolardır. Oregon, yüksek gelir vergisi nedeniyle çoğu yabancı girişimci için ideal bir seçenek değildir; ancak fiziksel perakende satış yapan ve Oregon'da operasyon yürüten işletmeler için satış vergisi avantajı değerli olabilir.
New Hampshire, "Live Free or Die" (Özgür Yaşa ya da Öl) sloganıyla bilinen, vergi dostu bir Kuzeydoğu eyaletidir.
New Hampshire'ın vergi avantajları şunlardır:
Eyalet satış vergisi yoktur. Genel satış vergisi uygulanmaz.
Bireysel gelir vergisi yoktur. Maaş ve ücret gelirleri üzerinden eyalet gelir vergisi alınmaz. Ancak temettü ve faiz gelirleri üzerinden yüzde 4 oranında vergi uygulanıyordu; bu vergi 2025'te yüzde 3'e düşürülmüş olup 2027'de tamamen kaldırılması planlanmaktadır.
İş geliri vergisi (Business Profits Tax) yüzde 7,5 oranında uygulanır. Ayrıca brüt gelir üzerinden yüzde 0,55 oranında Business Enterprise Tax alınır.
Kuruluş ücreti 100 dolardır ve yıllık rapor ücreti de 100 dolardır. New Hampshire, iş geliri vergisi nedeniyle vergi avantajlı eyaletler arasında orta sıralarda yer alır.
Delaware LLC, Amerika'da şirket kurulumu denince akla gelen ilk eyaletlerden biridir.
Delaware'in vergi avantajları şunlardır:
Eyalet satış vergisi yoktur. Genel satış vergisi uygulanmaz.
Delaware dışında elde edilen gelirler vergiden muaftır. Delaware'de kurulu ancak Delaware dışında faaliyet gösteren şirketler, eyalet gelir vergisi ödemezler. Bu durum, "Delaware Loophole" olarak bilinir.
Court of Chancery avantajı bulunur. İş hukuku davalarına bakan özel mahkeme, hızlı ve öngörülebilir kararlar verir. Fortune 500 şirketlerinin yüzde 67'sinden fazlası Delaware'de kayıtlıdır.
Ancak Delaware'in dezavantajları da önemlidir. Yıllık franchise vergisi LLC'ler için 300 dolar, Corporation'lar için minimum 225 dolardan başlar ve hisse sayısına göre on binlerce dolara ulaşabilir. Kuruluş ücreti 110 dolardır.
Delaware, özellikle yatırım almayı planlayan startuplar ve büyük şirketler için idealdir. Ancak küçük işletmeler ve yabancı girişimciler için Wyoming genellikle daha avantajlıdır.
Amerika'da en ucuz eyalet şirket kurmak isteyenler için tüm vergi avantajlı eyaletleri tek tabloda karşılaştıralım. Bu karşılaştırma, LLC sahipleri için en önemli faktörleri içermektedir.
Eyalet seçiminde sadece vergi oranlarına değil, toplam maliyet yapısına bakmak gerekir. Kuruluş ücreti, yıllık rapor ücreti, franchise vergisi ve diğer zorunlu ödemeler birlikte değerlendirilmelidir.
Wyoming, düşük maliyetleri, gelir vergisi olmaması ve güçlü gizlilik korumasıyla yabancı girişimciler için açık ara en iyi seçenektir. Nevada benzer vergi avantajları sunsa da maliyetler önemli ölçüde yüksektir. Delaware, yatırım almayı planlayan startuplar için tercih edilebilir ancak yıllık franchise vergisi dezavantaj oluşturur.
Texas ve Florida, Amerika'da fiziksel operasyon veya yerel pazara odaklanmayı planlayan işletmeler için güçlü alternatiflerdir. Her iki eyalet de büyük ekonomilere ve iş ekosistemlerine sahiptir.
Amerika düşük vergili eyaletler arasında seçim yaparken sadece vergi oranlarına odaklanmak yeterli değildir. Doğru eyalet seçimi için aşağıdaki faktörleri de değerlendirmeniz gerekir.
İş modeliniz, eyalet seçimini doğrudan etkiler.
E-ticaret ve dijital hizmetler için Wyoming veya Delaware en uygun seçeneklerdir. Fiziksel varlık gerektirmeyen bu iş modelleri için düşük maliyetli ve vergi avantajlı eyaletler idealdir.
Amazon FBA satıcılığı için Wyoming veya Florida değerlendirilebilir. Florida'nın lojistik avantajları, bazı satıcılar için ek değer sağlayabilir.
Yatırım almayı planlayan startuplar için Delaware standart tercihtir. Yatırımcılar ve hukuk firmaları Delaware şirketlerine aşinadır ve bu durum yatırım sürecini kolaylaştırır.
Fiziksel perakende veya yerel hizmetler için faaliyet göstereceğiniz eyalette şirket kurmak mantıklı olabilir. Bu durumda yerel vergi avantajlarını ve iş ortamını araştırmanız gerekir.
Beş yıllık toplam maliyet analizi, doğru karar vermenize yardımcı olur.
Wyoming'de beş yıllık maliyet yaklaşık 400 dolardır (100 dolar kuruluş + 5 x 60 dolar yıllık rapor).
Nevada'da beş yıllık maliyet yaklaşık 2.175 dolardır (425 dolar kuruluş + 5 x 350 dolar yıllık ücretler).
Delaware'de beş yıllık maliyet yaklaşık 1.610 dolardır (110 dolar kuruluş + 5 x 300 dolar franchise vergisi).
Florida'da beş yıllık maliyet yaklaşık 820 dolardır (125 dolar kuruluş + 5 x 138,75 dolar yıllık rapor).
Bu karşılaştırma, Wyoming'in maliyet açısından açık ara en avantajlı seçenek olduğunu göstermektedir.
Gizlilik ve varlık koruma öncelikleri de eyalet seçimini etkileyebilir.
Wyoming, güçlü gizlilik koruması sunar. LLC sahiplerinin isimleri kamuya açık kayıtlarda yer almaz ve varlık koruma yasaları güçlüdür.
Nevada, varlık koruma konusunda öne çıkar. Charging order koruması güçlüdür ve alacaklıların LLC varlıklarına erişimi sınırlıdır.
Delaware, hukuki öngörülebilirlik sunar. Court of Chancery, iş hukuku davalarında hızlı ve tutarlı kararlar verir.
Her eyaletin farklı uyumluluk gereksinimleri bulunur.
Yıllık rapor gereksinimleri eyalete göre değişir. Wyoming'de basit bir yıllık rapor yeterli iken, bazı eyaletlerde daha detaylı raporlama gerekebilir.
Önemli bir not: FinCEN BOI (Beneficial Ownership Information) raporu, Mart 2025 itibarıyla Amerika'da kurulu şirketler (Domestic LLC) için zorunlu olmaktan çıkarılmıştır. Bu değişiklik, yabancı girişimciler için uyumluluk yükünü azaltmıştır.
Registered Agent zorunluluğu tüm eyaletlerde geçerlidir. Seçtiğiniz eyalette fiziksel adresi olan bir yasal temsilci atamanız gerekir.
Amerika'da en ucuz eyalet şirket kurmak için Wyoming açık ara en iyi seçenektir. Wyoming'de eyalet gelir vergisi, kurumlar vergisi ve franchise vergisi bulunmaz. Kuruluş ücreti sadece 100 dolar, yıllık rapor ücreti minimum 60 dolardır. Beş yıllık toplam maliyet yaklaşık 400 dolar ile Amerika'daki en düşük seviyededir. Nevada ve South Dakota da gelir vergisi almayan eyaletler arasında yer alır, ancak Nevada'nın yıllık maliyetleri (350 dolar civarı) Wyoming'den önemli ölçüde yüksektir. Yabancı girişimciler için vergi avantajı, düşük maliyet ve güçlü gizlilik korumasını bir arada sunan Wyoming, tartışmasız en iyi tercih konumundadır.
Bu sorunun cevabı, vergi mukimliğinize ve gelir kaynaklarınıza bağlıdır. Türkiye'de vergi mukimi iseniz (Türkiye'de ikamet ediyorsanız), dünya genelindeki tüm gelirleriniz Türkiye'de vergilendirilir; bu, Amerika şirketinizden elde ettiğiniz gelirleri de kapsar. Ancak Türkiye ile Amerika arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması, aynı gelir üzerinden iki kez vergi ödemenizi engelleyebilir. Amerika'da kurulu LLC'nizden elde ettiğiniz ve Amerika'da vergilendirilmeyen gelirler, Türkiye'de beyan edilmeli ve Türk vergi mevzuatına göre vergilendirilmelidir. Bu konu karmaşık olabilir, bu nedenle uluslararası vergi konusunda uzman bir danışmandan destek almanız önerilir.
Bu seçim, iş modelinize ve hedeflerinize bağlıdır. Wyoming, çoğu yabancı girişimci için en uygun seçenektir. Düşük maliyetler (beş yılda yaklaşık 400 dolar), gelir vergisi olmaması ve güçlü gizlilik koruması sunar. E-ticaret, dijital hizmetler, freelance çalışma ve küçük işletmeler için idealdir. Delaware ise yatırım almayı planlayan startuplar için tercih edilir. Yatırımcılar ve hukuk firmaları Delaware şirketlerine aşinadır. Court of Chancery avantajı ve güçlü şirket hukuku altyapısı sunar. Ancak yıllık 300 dolar franchise vergisi (LLC için) dezavantaj oluşturur. Sonuç olarak: Yatırım planınız yoksa Wyoming, yatırım almayı planlıyorsanız Delaware seçin.
Sirket.io, 2024 yılından bu yana 2.500'den fazla şirket kuruluşu gerçekleştirmiş, uluslararası şirket kurulum hizmetlerinde uzmanlaşmış bir danışmanlık firmasıdır. Amerika düşük vergili eyaletlerde LLC kurulumu konusunda kapsamlı hizmet sunuyoruz. Wyoming, Delaware, Florida, Nevada ve diğer tüm eyaletlerde şirket kurulumu, EIN başvurusu, Registered Agent hizmeti, iş adresi ve banka hesabı açılış desteği sağlıyoruz. İş modelinize en uygun eyaleti belirlemenizde size rehberlik ediyor ve tüm kuruluş sürecini baştan sona yönetiyoruz. Detaylı bilgi ve başvuru için sirket.io adresini ziyaret edebilirsiniz.