Hong Kong Offshore Vergi Muafiyeti Nasıl Çalışır?
Hong Kong offshore vergi muafiyeti, uluslararası ticaret yapan Türk girişimciler için %0 kurumlar vergisi imkanı sunan stratejik bir vergi avantajıdır. Dünyanın önde gelen finans merkezlerinden biri olan Hong Kong, "Bölgesel Vergi Sistemi" (Territorial Tax System) sayesinde şehir sınırları dışında elde edilen gelirleri vergilendirmemektedir. E-ticaret, dijital hizmetler, yazılım ihracatı ve uluslararası danışmanlık alanlarında faaliyet gösteren işletmeler için bu sistem büyük bir nakit akışı avantajı sağlar. Bu rehberde Hong Kong vergi avantajlarını, muafiyet şartlarını ve dikkat edilmesi gereken kritik noktaları detaylıca ele alacağız.
Özet
- Hong Kong'da sadece şehir sınırları içinde elde edilen karlar vergilendirilir, offshore gelirler vergiden muaftır.
- Gerekli şartları sağlayan offshore işlemler için kurumlar vergisi oranı %0 olabilir.
- Hong Kong, OECD uyumlu ve prestijli bir yargı bölgesidir, gri listede yer almaz.
- Vergi muafiyeti talebi için şirketlerin yıllık muhasebe denetiminden (Audit) geçmesi zorunludur.
- Yönetim yeri, sözleşme imzalanan yer ve malın hareket noktası vergi statüsünü belirler.
- Muafiyet otomatik değildir, Inland Revenue Department'a başvuru ve ispat gerektirir.
Hong Kong Bölgesel Vergi Sistemi
Hong Kong'un vergi sistemi, Türkiye ve çoğu Avrupa ülkesinden temelden farklıdır. Türkiye'de "Dünya Genelindeki Gelir" (Worldwide Income) vergilendirilirken, Hong Kong "Bölgesel Vergi Prensibi"ni (Territorial Source Principle) benimser. Bu prensibe göre vergi mükellefiyeti şirketin nerede kurulu olduğuna değil, karın nerede doğduğuna bağlıdır.
Hong Kong offshore şirket kurma işlemi gerçekleştirdiğinizde otomatik olarak vergi muafiyeti kazanmazsınız. Ancak ticari faaliyetlerinizin doğası ve operasyonlarınızın yürütüldüğü yer, gelirin "Offshore" kaynaklı olup olmadığını belirler. Eğer gelirleriniz Hong Kong sınırları dışında elde ediliyorsa, Inland Revenue Department bu kazançlardan vergi talep etmez.
Bu sistem Hong Kong'u sadece bir vergi cenneti olmaktan çıkarıp, uluslararası ticaretin merkez üssü haline getirmiştir. Sistem şeffaftır, yasaldır ve doğru kurgulandığında işletmelere büyük avantaj sağlar.
Offshore Gelir Nedir?
Offshore gelir, Hong Kong sınırları dışında gerçekleştirilen ticari faaliyetlerden elde edilen kazançtır. Bir gelirin offshore sayılabilmesi için şu kriterlerin sağlanması gerekir: müşterileriniz ve tedarikçileriniz Hong Kong dışında yerleşik olmalı, sözleşmeler Hong Kong dışında müzakere edilip imzalanmalı, fiziksel ürünler Hong Kong sınırlarına girmemeli ve operasyonel yönetim Hong Kong dışından yapılmalıdır.
Örneğin Türkiye'den yönetilen, Çin'den tedarik edilen ve Amerika'ya satış yapan bir e-ticaret işletmesi offshore gelir elde eder. Mallar Hong Kong'a hiç girmediği ve yönetim Türkiye'de olduğu sürece bu gelirler vergiden muaf tutulabilir.
Hong Kong Kaynaklı Gelir Nedir?
Hong Kong kaynaklı (onshore) gelir ise şehir sınırları içinde gerçekleştirilen faaliyetlerden doğan kazançtır. Şirketiniz Hong Kong yerel pazarında mal satıyorsa, Hong Kong'da ofis kiralayıp personel çalıştırıyorsa veya müşterileriniz Hong Kong'da yerleşikse elde ettiğiniz gelir onshore kabul edilir.
Bu durumda Hong Kong vergi avantajları yine geçerlidir ancak farklı oranlarda: ilk 2 milyon HKD (yaklaşık $256,000) kar için %8.25, üzerindeki tutarlar için %16.5 kurumlar vergisi ödenir. Bu oranlar bile Türkiye'deki %25 kurumlar vergisine kıyasla oldukça düşüktür. Ayrıca Hong Kong'da KDV, temettü vergisi ve sermaye kazancı vergisi bulunmamaktadır.
Offshore Vergi Muafiyeti Şartları
Hong Kong offshore vergi muafiyeti için Inland Revenue Department (IRD) tarafından belirlenen "Source of Profits" (Karların Kaynağı) kurallarına uyum sağlanmalıdır. İşte %0 vergi avantajından yararlanabilmek için gereken temel şartlar:
Gelir Kaynağının Belgelenmesi
Offshore muafiyeti bir "kanıt" sürecidir. Ticaret yaptığınız firmaların veya bireylerin hiçbiri Hong Kong'da yerleşik olmamalıdır. Örneğin Çin'den mal alıp Amerika'ya satıyorsanız bu şartı sağlarsınız. Ancak Hong Kong'daki bir toptancıdan mal alırsanız bu işlem yerel kabul edilebilir.
Satış ve satın alma sözleşmelerinin müzakeresi ve imzalanması fiziksel olarak Hong Kong sınırları içinde gerçekleşmemelidir. Dijital çağda bu durum sunucuların konumu ve e-posta trafiğinin kaynağı ile de ilişkilendirilebilir. Tüm ticari belgelerinizi, faturalarınızı, banka dekontlarınızı ve sözleşmelerinizi düzenli şekilde saklamanız kritik öneme sahiptir.
İş Faaliyetlerinin Konumu
Şirketin günlük kararları, yönetim toplantıları ve stratejik planlamaları Hong Kong dışında yapılmalıdır. Şirket direktörünün Türkiye'de yaşaması ve işi buradan yönetmesi bu şartı destekler. Fiziksel ürün ticareti yapıyorsanız malların Hong Kong gümrüğüne girmeden doğrudan tedarikçiden müşteriye gönderilmesi gerekir.
Şirketinizin Hong Kong'da sadece bir kayıtlı ofis adresi (Registered Office) ve şirket sekreteri (Company Secretary) bulunmalıdır. Eğer Hong Kong'da aktif bir ofisiniz ve tam zamanlı çalışanlarınız varsa IRD bu ofisin gelir yarattığını varsayabilir.
Muafiyet Başvuru Süreci
Hong Kong offshore vergi muafiyeti şirket kurulduğu an otomatik olarak tanımlanan bir hak değildir. Bu statüyü kazanmak için aktif bir beyan ve ispat süreci gereklidir.
Hong Kong'daki tüm Limited şirketler faaliyetleri nerede olursa olsun her yıl lisanslı bir Hong Kong CPA (Yeminli Mali Müşavir) tarafından denetlenmek zorundadır. Bu "Statutory Audit" olarak adlandırılır. Türkiye'deki sistemden farklı olarak sadece beyanname vermek yetmez; banka hesap dökümleriniz, faturalarınız ve sözleşmeleriniz bağımsız bir denetçi tarafından incelenir.
Denetim raporu vergi beyannamesi (Profit Tax Return) ile birlikte devlete sunulur. Eğer offshore muafiyeti talep edecekseniz denetçiniz raporunda şirketin gelirlerinin Hong Kong dışı kaynaklı olduğunu belirtir ve vergi beyannamesinde "Offshore Claim" seçeneği işaretlenir.
Siz offshore talebinde bulunduktan sonra IRD şirketinizi incelemeye alabilir. Bu inceleme sırasında detaylı sorular sorulabilir: tedarikçilerinizi nasıl buldunuz, müşterilerinizle nerede toplantı yaptınız, siparişleri kim hangi ülkeden yönetti gibi. Bu sorulara uçak biletleri, pasaport giriş-çıkış kayıtları, toplantı tutanakları ve e-posta yazışmaları ile yanıt vermeniz gerekebilir.
Dikkat Edilmesi Gerekenler
Hong Kong offshore vergi muafiyeti büyük bir avantaj olsa da yanlış yönetildiğinde ciddi sorunlara yol açabilir. İşte Türk girişimcilerin dikkat etmesi gereken kritik noktalar:
Economic Substance Kuralları
Economic Substance (Ekonomik Varlık) kuralları, şirketinizin gerçek ticari faaliyetlerinin nerede yürütüldüğünü belirler. IRD, offshore muafiyeti değerlendirirken şirketinizin Hong Kong dışında gerçek bir operasyonel varlığı olup olmadığını inceler.
Şirket direktörünün Türkiye'de yaşaması ve işi buradan yönetmesi, toplantıların Türkiye'de yapılması, stratejik kararların Hong Kong dışında alınması gibi faktörler economic substance iddiasını destekler. Ancak sadece "kağıt üzerinde" offshore olmak yetmez; gerçek ticari faaliyetlerinizin Hong Kong dışında olduğunu somut belgelerle kanıtlamanız gerekir.
Belgeleme Gereksinimleri
En yaygın hata "Hong Kong şirketi kurdum, artık hiç vergi ödemeyeceğim" düşüncesidir. Bu tamamen yanlıştır. Vergi ödemeseniz bile her yıl vergi beyannamesi vermek ve neden vergi ödemediğinizi muafiyet talebiyle açıklamak zorundasınız. Boş beyanname (Nil Return) vermek, eğer şirket aktifse suç teşkil edebilir.
Faturalarınızı, banka dekontlarınızı ve sözleşmelerinizi saklamazsanız denetçiniz rapor yazamaz ve IRD vergi muafiyetinizi reddeder. Bu durumda geriye dönük cezalı vergi ödemek zorunda kalabilirsiniz. Tüm belgelerinizi en az 7 yıl süreyle saklamanız önerilir.
Eğer Türkiye'de de bir şirketiniz varsa ve Hong Kong şirketinizle ticaret yapıyorsanız "Transfer Fiyatlandırması" kurallarına dikkat etmelisiniz. İlişkili şirketler arasındaki fiyatlandırma piyasa koşullarına (Arm's Length Principle) uygun olmalıdır. Aksi takdirde hem Türkiye'de hem de Hong Kong'da vergi incelemesine girebilirsiniz.
Hangi Gelirler Muaf?
Hong Kong offshore vergi muafiyeti kapsamında farklı gelir türleri farklı değerlendirilir. İşte sektörlere göre muafiyet durumu:
Hong Kong şirketi ile Stripe, PayPal ve diğer global ödeme altyapılarına tam erişim sağlarsınız. Türkiye'deki girişimcilerin en büyük sorunlarından biri olan ödeme sistemi erişim sıkıntısı Hong Kong şirketi ile çözülür. Dünyanın her yerinden kredi kartı ile ödeme alabilir ve bu parayı Hong Kong banka hesabınızda veya Wise, Payoneer gibi dijital bankacılık çözümlerinde tutabilirsiniz.
Hong Kong'da döviz kontrolü de yoktur. Kazandığınız Dolar, Euro veya Sterlin'i dilediğiniz gibi tutabilir, Türkiye'ye transfer edebilir veya farklı ülkelerdeki yatırımlarınızda kullanabilirsiniz. Türkiye'deki ihracat bedellerinin bozdurulması zorunluluğu gibi kurallar Hong Kong'da geçerli değildir.
Hong Kong vs Diğer Offshore Bölgeler
Hong Kong offshore şirket kurma seçeneğini değerlendirirken diğer offshore bölgelerle karşılaştırma yapmak önemlidir:
BVI veya Seyşeller gibi klasik offshore bölgeler uluslararası bankalar ve tedarikçiler nezdinde şüpheyle karşılanabilir. Birçok Avrupa bankası bu bölgelerden gelen transferleri bloke edebilir. Ancak Hong Kong, dünyanın önde gelen finans merkezlerinden biridir ve Common Law (İngiliz Ortak Hukuku) sistemine dayalı hukuki güvenilirlik sağlar.
Sıkça Sorulan Sorular
Hong Kong offshore vergi muafiyeti garantili midir?
Hayır, garanti değildir. Vergi muafiyeti faaliyetlerinizin ve gelir yapınızın incelenmesi sonucunda IRD tarafından onaylanan bir statüdür. Şartları sağladığınızı doğru belgelerle ispatlamanız gerekir. Muafiyet başvurusu yapıldıktan sonra IRD detaylı sorular sorabilir ve kanıt talep edebilir. Başarılı bir sürecin sonunda o yıl için vergi ödemeniz gerekmediği onaylanır.
Hong Kong şirketi ile Türkiye'de fatura kesebilir miyim?
Evet, Hong Kong şirketinizle Türkiye'deki müşterilerinize fatura (Invoice) kesebilirsiniz. Türkiye'deki müşteriniz bu faturayı gider gösterebilir. Ancak bu faturanın KDV içermeyeceğini ve müşterinizin Türkiye'de sorumlu sıfatıyla KDV ödemesi gerekebileceğini unutmayın. Ayrıca Transfer Fiyatlandırması kurallarına dikkat etmeniz önemlidir.
Yıllık muafiyet başvurusu yapmak zorunda mıyım?
Evet, offshore muafiyeti bir kerelik değil süregelen bir süreçtir. Her yıl vergi beyannamesi verirken offshore talebinizi yenilemeniz gerekir. Şirketinizin durumu değişirse (örneğin Hong Kong'da ofis açarsanız veya Hong Kong'daki müşterilere satış başlarsanız) bunu bildirmek zorundasınız. Denetim raporu her yıl hazırlanmalı ve muafiyet şartlarını sağladığınız belgelenmelidir.
Sonuç
Hong Kong offshore vergi muafiyeti, doğru kurgulandığında Türk girişimciler için %0 vergi avantajı sunan güçlü bir araçtır. Bölgesel vergi sistemi sayesinde Hong Kong sınırları dışında elde edilen gelirler vergiden muaf tutulabilir. Ancak bu avantajdan yararlanmak için IRD kurallarına tam uyum sağlamak, düzenli denetimden geçmek ve tüm belgeleri eksiksiz saklamak gerekir.
Hong Kong vergi avantajları sadece vergi tasarrufuyla sınırlı değildir. Prestijli bir finans merkezi olması, global ödeme sistemlerine erişim, döviz serbestisi ve güçlü bankacılık altyapısı Hong Kong şirket kurulumu tercihini daha da değerli kılar. Doğru yapılandırılmış bir Hong Kong şirketi, işinizi büyütmenin ve uluslararası pazarlara açılmanın anahtarı olabilir.
Sirket.io olarak 2024 yılından bu yana Hong Kong dahil dünya genelinde 2.500'den fazla şirket kurulumuna destek sağladık. Şirket kuruluşu, yıllık sekreterlik, muhasebe denetimi ve vergi beyannamesi süreçlerinde A'dan Z'ye yanınızdayız. Offshore muafiyet şartlarınızı analiz etmek ve doğru yapıyı kurmak için Sirket.io'yu tercih edin.
